Classe 5Comptes de trésorerie

Les comptes de la classe 5

Ouvrez une famille, puis ses subdivisions. La définition commune est indiquée au niveau de la famille ; les explications propres aux comptes sont affichées lorsqu’elles sont disponibles.

• 50Titres de placement

  Ce sont des titres cessibles, acquis en vue d'en retirer un revenu direct ou une plus-value à brève échéance.

  • 501Titres du Trésor et bons de caisse à court terme

    Suit les titres du Trésor et les bons de caisse à court terme. Ils représentent des placements auprès de leur émetteur, pas des parts du capital d’une société.

    • 5011Titres du Trésor à court terme
    • 5012Titres d'organismes financiers
    • 5013Bons de caisse à court terme
    • 5016Frais d’acquisition des titres de Trésor et bons de caisse
  • 502Actions

    Suit les actions détenues comme placements à court terme, cotées ou non. Une action représente une part du capital d’une société ; une participation durable relève de la famille 26.

    • 5021Actions ou parts propres
    • 5022Actions cotées
    • 5023Actions non cotées
    • 5024Actions démembrées (certificats d'investissement ; droits de vote)
    • 5025Autres actions
    • 5026Frais d’acquisition des actions
  • 503Obligations

    Suit les obligations détenues comme placements à court terme, cotées ou non. Une obligation est un titre de créance sur un émetteur, et non une part de son capital.

    • 5031Obligations émises par la société et rachetées par elle
    • 5032Obligations cotées
    • 5033Obligations non cotées
    • 5035Autres obligations
    • 5036Frais d’acquisition des obligations
  • 504Bons de souscription

    Suit les bons donnant le droit de souscrire des actions ou des obligations selon des conditions prévues à l’avance. Le bon se distingue du titre qui pourra être souscrit.

    • 5042Bons de souscription d'actions
    • 5043Bons de souscription d'obligations
  • 505Titres négociables hors région

    Isole les titres de placement négociables hors de la région. Le lieu de négociation les distingue des autres catégories de placements du répertoire.

  • 506Intérêts courus

    Enregistre les intérêts acquis sur les titres de placement mais pas encore encaissés. Ces intérêts à recevoir sont distincts du prix d’acquisition des titres.

    • 5061Titres du Trésor et bons de caisse à court terme
    • 5062Actions
    • 5063Obligations
  • 508Autres titres de placement et créances assimilées

    Accueille les autres titres de placement et créances assimilées qui ne relèvent pas des comptes 501 à 506. La nature du placement doit être précisée dans le suivi détaillé.

• 51Valeurs à encaisser

  Les valeurs à encaisser sont les effets, chèques et autres valeurs transmis à la banque et dont l'entité attend l'encaissement à l'échéance.

  • 511Effets à encaisser
  • 512Effets à l'escompte
  • 513Chèques à encaisser
  • 514Cartes bancaires à encaisser
  • 515Cartes de crédit à encaisser
  • 518Autres valeurs à encaisser
• 52Banques

  Ce compte enregistre les opérations financières effectuées entre l'entité, les banques agréées dans un État-partie et les autres banques. La liste des banques agréées est tenue par l'organisme chargé de la surveillance bancaire.

  • 521Banques locales

    • 5211Banques locales — comptes en monnaie nationale
    • 5212Banques locales — comptes en devises
    • 5213Banques locales — comptes à terme
    • 5218Autres comptes bancaires locaux
  • 522Banques étrangères

    • 5221Banques étrangères — comptes en monnaie nationale
    • 5222Banques étrangères — comptes en devises
    • 5223Banques étrangères — comptes à terme
    • 5228Autres comptes bancaires étrangers
  • 523Banques autres États zone monétaire
  • 524Banques hors zone monétaire
  • 525Banques dépôt à terme
  • 526Intérêts créditeurs à recevoir sur comptes bancaires
  • 528Intérêts courus sur comptes bancaires
• 53Établissements financiers et assimilés

  Ce compte enregistre les opérations entre l'entité et les Chèques postaux et le Trésor dans un État de la Région et les autres établissements financiers.

  • 531Chèques postaux
  • 532Caisse d'épargne
  • 533Autres établissements financiers
  • 534Titres donnés en garantie
  • 536Établissements financiers, intérêts courus
  • 538Intérêts courus sur établissements financiers
• 54Instruments de trésorerie

  Les Instruments de trésorerie appartiennent à la catégorie des instruments financiers.

  • 541Options de taux d'intérêt
  • 542Contrats à terme de taux d'intérêt
  • 543Options de taux boursiers
  • 544Instruments de marchés à terme
  • 545Avoirs d'or et autres métaux précieux
  • 546Swaps
  • 548Autres instruments de trésorerie
• 55Instruments de monnaie électronique

  L'instrument de monnaie électronique est constitué d'une valeur monétaire stockée sous une forme électronique, y compris magnétique, représentant une créance sur l'émetteur, qui est émise contre la remise de fonds aux fins d'opérations de paiement et qui est acceptée par une personne physique ou morale autre que l'émetteur de monnaie électronique;

  • 551Établissements émetteurs de monnaie électronique

    • 5511Établissements émetteurs — compte courant
    • 5512Établissements émetteurs — compte à terme
  • 552Monnaie électronique - téléphone portable

    • 5521Monnaie électronique — téléphone portable

      • 5521001CinetPay
      • 5521002PayDunya
      • 5521003FedaPay
      • 5521010Orange Money
      • 5521011Wave
    • 5522Monnaie électronique — autres supports
  • 553Opérateurs de téléphonie mobile

    • 5531Opérateurs de téléphonie mobile — compte courant
    • 5532Opérateurs de téléphonie mobile — compte à terme
  • 554Porte-monnaie électronique
  • 558Intérêts courus sur instruments de monnaie électronique
• 56Banques, crédits de trésorerie et d'escompte

  Ce compte enregistre, d'une part, le montant de crédits de trésorerie inscrit au compte courant de l'établissement dispensateur de ces concours avec lequel l'entité est en relation d'affaires et, d'autre part, le montant nominal des effets escomptés.

  • 561Crédits de trésorerie
  • 562Découverts bancaires
  • 564Escompte d'effets de commerce
  • 565Crédits de campagne
  • 566Banques, crédits de trésorerie, intérêts courus
  • 568Intérêts courus sur crédits de trésorerie et d'escompte
• 57Caisse

  Le compte Caisse retrace les opérations d'encaissement et de paiement effectuées en espèces pour les besoins de l'entité.

  • 571Caisse siège social

    • 5711Caisse siège social — billets et monnaies
    • 5712Caisse siège social — chèques
  • 572Caisse succursales et agences

    • 5721Caisse succursales — billets et monnaies
    • 5722Caisse succursales — chèques
  • 573Caisse succursale B
• 58Régies d'avances, accréditifs et virements internes

  Ce compte enregistre le montant des avances aux régisseurs, le montant des accréditifs ainsi que la régularisation desdites avances et le règlement des accréditifs.

  • 581Régies d'avances et d'accréditifs
  • 582Virements internes en attente
  • 585Virements de fonds
  • 588Autres régies et virements internes
• 59Dépréciations et provisions pour risques à court terme (Trésorerie)

  Ce compte enregistre l'amoindrissement de la valeur des titres et valeurs liquides, des avoirs en banque, et autres éléments financiers résultant de causes précises quant à leur nature, mais dont les effets ne sont pas jugés irréversibles ainsi que les reprises de charges provisionnées s'y rapportant.

  • 590Dépréciations des titres de placement
  • 591Dépréciations des titres de placement
  • 592Dépréciations des valeurs à encaisser
  • 593Dépréciations des comptes établissements financiers et assimilés
  • 594Dépréciations des comptes d'instruments de trésorerie
  • 596Provisions pour risques à court terme — trésorerie
  • 599Provisions pour risques à caractère financier (CT)